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Maßnahmen vor Jahresende 2018 – Für alle Steuerpflichtigen

(Topf-)Sonderausgaben Die Absetzbarkeit der sogenannten Topfsonderausgaben wurde zuletzt stark eingeschränkt. Lediglich für vor dem 1.1.2016 abgeschlossene Versicherungsverträge (bzw. begonnene Sanierungsmaßnahmen oder aufgenommene Darlehen für Wohnraumsanierung) können die Topfsonderausgaben noch bis 2020 abgesetzt werden. Die im Rahmen dieser Höchstbeiträge (2.920 € zuzüglich weiterer 2.920 € für Alleinverdiener) geltend gemachten Ausgaben wirken sich nur mit einem Viertel steuermindernd aus. [...]

Maßnahmen vor Jahresende 2018 – Für Arbeitgeber

Lohnsteuer- und beitragsfreie Zuwendungen an Dienstnehmer (pro Dienstnehmer p.a.) Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeier) 365 €; Sachzuwendungen (z.B. Weihnachtsgeschenk) 186 €; Freiwillige soziale Zuwendungen an den Betriebsratsfonds sowie zur Beseitigung von Katastrophenschäden; Kostenlose oder verbilligte Benützung von Einrichtungen und Anlagen, die der Arbeitgeber allen oder bestimmten Gruppen von Arbeitnehmern zur Verfügung stellt (z.B. Kindergärten, Sportanlagen oder Betriebsbibliotheken, nicht aber [...]

Erhö­hung der NoVA bei Neuwa­gen­käufen seit 1. September 2018

Eine EU-weite Änderung beim Mess­ver­fahren für Abgas- und Verbrauchs­werte führt dazu, dass bei dem nunmehr seit 1.9.2018 zwin­gend anzu­wen­denden WLTP-Verfahren (World­wide harmo­nized Light vehi­cles Test Proce­dure) um durch­schnitt­lich 20% höhere Werte gemessen werden. Da der Emis­si­ons­wert die Bemes­sungs­grund­lage für die NoVA bildet, kommt es dadurch faktisch zu einer Steu­er­er­hö­hung. Überschlä­gige Schät­zungen gehen von einer 2 [...]

Melde­pflicht grenz­über­schrei­tender Steu­er­mo­delle

Bereits im Rahmen des OECD-BEPS Projekts hat sich die Staa­ten­ge­mein­schaft auf eine Offen­le­gungs­pflicht poten­tiell aggres­siver Steu­er­pla­nungs­mo­delle geei­nigt. Die Euro­päi­sche Union ist einen Schritt weiter gegangen und hat eine Offen­le­gungs­pflicht für grenz­über­schrei­tende Steu­er­ge­stal­tungs­mo­delle einge­führt. Tech­nisch erfolgte dies durch die mit 25. Juni 2018 in Kraft getre­tene Änderung der EU-Amts­hilfe-Richt­linie. Obwohl die Umset­zung in das öster­rei­chi­sche Rechtbis [...]

DAS KOSTET DIE ZITRONENGELBE VIGNETTE FÜR 2019

Erwar­tungs­gemäß werden die Preise für die Auto­bahn­vi­gnette 2019 wieder ange­hoben, diesmal um 2,2%. Im Einzelnen gelten für den Erwerb der zitro­nen­gelben Vignette für Kfz bis maximal 3,5 Tonnen Gesamt­ge­wicht folgende Preise (inkl. USt): Einspu­rige Kfz Mehr­spu­rige Kfz Jahres­vi­gnette 35,50 (34,70) € 89,20 (87,30) € 2-Monats­vi­gnette 13,40 (13,10) € 26,80 (26,20) € 10-Tages­vi­gnette 5,30 (5,20) € 9,20 (9,00) € Die 2019er-Vignette gilt [...]

Sozi­al­ver­si­che­rungs­werte 2019

Unter Berück­sich­ti­gung der Aufwer­tungs­zahl von 1,02 betragen die Sozi­al­ver­si­che­rungs­werte für 2019 voraus­sicht­lich (in €): 2019 2018 Gering­fü­gig­keits­grenze monat­lich 446,81 438,05 Grenz­wert für pauscha­lierte Dienst-geber­ab­gabe 670,22 657,08 Höchst­bei­trags­grund­lage täglich 174,00 171,00 Höchst­bei­trags­grund­lage monat­lich (laufender Bezug) 5.220,00 5.130,00 Höchst­bei­trags­grund­lage (jähr­lich) für Sonder­zah­lungen (echte und freie Dienst­nehmer) 10.440,00 10.260,00 Höchst­bei­trags­grund­lage monat­lich für freie Dienst­nehmer (ohne Sonder­zah­lungen) 6.090,00 5.985,00 Die [...]

Regel­be­darf­sätze für Unter­halts­leis­tungen für das Kalen­der­jahr 2019 veröf­fent­licht

Die Höhe der Unter­halts­leis­tungen für Kinder als Folge einer Tren­nung der Eltern basiert regel­mäßig auf einem gericht­li­chen Urteil oder Vergleich bzw. einer behörd­li­chen Fest­set­zung. In Fällen, in denen eine behörd­liche Fest­set­zung der Unter­halts­leis­tungen nicht vorliegt, sind die Regel­be­darf­sätzeanzu­wenden. Die monat­li­chen Regel­be­darf­sätze werden jähr­lich per 1. Juli ange­passt. Damit für steu­er­liche Belange (rele­vant für Unter­halts­ab­setz­be­trag) unter­jährig [...]

NEUE STERBETAFELN FÜR DIE VERSICHERUNGSMATHEMATISCHE BERECHNUNG VON PERSONALRÜCKSTELLUNGEN VERÖFFENTLICHT

Für die versicherungsmathematische Berechnung zu bilanzierender Rückstellungen für Abfertigungen, Jubiläumsgelder und Pensionen spielen Annahmen zu Invaliditätsrisiko, Lebenserwartung und Verheiratungswahrscheinlichkeiten eine wesentliche Rolle. Mitte August wurden die neuen Rechnungsgrundlagen ("Sterbetafeln") veröffentlicht und lösen die seit 2008 in Anwendung befindlichen Parameter ab. Insgesamt zeigt sich dabei eine sowohl bei Männern als auch bei Frauen leicht gestiegene Restlebenserwartung. [...]

BFG zur Abzugsfähigkeit von Geschäftsessen

In einem unlängst veröffentlichten Urteil (BFG GZ RV/2100827/2016 vom 6.2.2018) hatte ein deutscher Staatsbürger versucht, sich österreichische Vorsteuern für Geschäftsessen über den Rückerstattungsweg vom Finanzamt zurückzuholen. Auch für Nicht-Österreicher sind die gleichen österreichischen Rechtsvorschriften zur Berücksichtigung von Repräsentationsspesen maßgeblich, wobei hier unterschiedliche Bestimmungen für Einkommen- und Umsatzsteuer gelten. In der Einkommensteuer werden hinsichtlich der Abzugsfähigkeit [...]